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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车微信群违法吗

发表于 2020-11-29 08:12:30 来源:沈博绝丽网

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第ÔÔ北京赛车开奖结果下载71;京赛车开奖结果视频71;京赛车微信北京赛车微信公众平台;群违法吗一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收北京赛北京北京赛车开奖结果下载北京赛车开奖结果视频车微信公众平台;车微信群违法吗入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&北京赛车开奖结果下载g>北北京赛车开奖结果视频;京赛车微信公众平台#21271;京赛车微信群违法吗应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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